Potongan Cukai
Potongan secara wajib atau pilihan akan ditolak daripada pendapatan bercukai anda untuk mencapai cukai pendapatan yang sewajarnya, di mana jumlah cukai yang perlu dibayar akan dikira. Pekerja boleh menuntut pilihan pemotongan dengan mengemukakan Borang TP1 kepada majikan.
Potongan Wajib
Potongan |
Jumlah terhad kepada (RM) |
|
Individu Potongan RM 9,000 untuk individu berkenaan termasuk tanggungannya diberikan secara automatik. |
9,000 |
|
Pasangan Potongan RM 4,000 diberikan kepada pasangan yang hidup bersama pada tahun asas dengan syarat pasangannya tidak mempunyai sumber pendapatan/jumlah pendapatan atau memilih untuk penilaian bersama. |
4,000 |
|
Kanak-Kanak Lihat di sini untuk maklumat lanjut dan potongan tambahan berkenaan anak. |
2,000 |
|
Sumbangan kepada KWSP Jumlah potongan untuk pembayaran caruman kepada KWSP. |
4,000 |
|
Orang Kelainan Upaya Potongan tambahan yang diberikan kepada orang kelainan upaya. |
6,000 |
|
Pasangan Kurang Upaya Potongan tambahan diberikan kepada individu yang tinggal dengan pasangan kelainan upaya. |
3,500 |
Potongan Cukai Pilihan
Potongan |
Jumlah terhad kepada (RM) |
|
Rawatan Perubatan, Keperluan Khas atau Perbelanjaan Penjagaan Ibu Bapa Rawatan perubatan, keperluan khas dan perbelanjaan penjagaan untuk ibu bapa adalah terhad kepada RM 5,000 pada tahun asas. Perbelanjaan perubatan yang layak untuk potongan termasuk: penjagaan perubatan dan rawatan yang disediakan oleh rumah penjagaan; dan rawatan pergigian terhad kepada rawatan cabut gigi, pengisian gigi (filling), scaling dan pembersihan tidak termasuk rawatan pergigian kosmetik.
Tuntutan mesti disokong oleh pengamal perubatan bertauliah yang berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia bahawa keadaan ibu bapa memerlukan rawatan perubatan atau keperluan khas atau penjaga. Ibu bapa hendaklah bermastautin di Malaysia. Perkhidmatan rawatan dan rawatan perubatan disediakan di Malaysia. Dalam kes penjaga, hendaklah dibuktikan dengan pensijilan bertulis, resit atau salinan permit kerja penjaga. "Penjaga" tidak termasuk individu tersebut, suami, isteri atau anak individu tersebut. |
5,000 |
|
Penjagaan Ibu Bapa Potongan peribadi baharu sebanyak RM 1,500 untuk setiap ibu bapa diberikan kepada pembayar cukai pemastautin tertakluk kepada syarat-syarat berikut: Pembayar cukai tidak menuntut perbelanjaan rawatan dan penjagaan ibu bapa; Ibu bapa adalah pemastautin dan berumur 60 tahun ke atas; Ibu bapa mempunyai pendapatan tahunan tidak melebihi RM 24,000 setiap tahun; dan Ibu bapa yang sah/ibu bapa angkat yang sah mengikut undang-undang dengan maksimum 2 orang. Pelepasan ini boleh dikongsi dengan adik-beradik lain dengan syarat bahawa jumlah pelepasan yang dituntut tidak melebihi RM 1,500 untuk setiap ibu bapa. |
Berjumlah 3,000 (1,500 untuk setiap ibu/bapa) |
|
Peralatan Bantuan Asas Pembelian apa-apa peralatan sokongan untuk kegunaan sendiri, jika pengguna adalah orang kelainan upaya , suami/isteri, anak atau ibu bapa yang merupakan orang kelainan upaya boleh dituntut tetapi terhad kepada maksimum RM 6,000 dalam tahun asas. Peralatan sokongan asas termasuk mesin hemodialisis, kerusi roda, kaki buatan dan alat pendengaran tetapi tidak termasuk kanta optik dan cermin mata |
6,000 |
|
Yuran Pengajian Tinggi (Individu) Bayaran yuran tahunan terhad kepada RM 7,000 dibenarkan sebagai potongan bagi mana-mana kursus pengajian di institusi atau badan profesional di Malaysia yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia atau diluluskan oleh Menteri Kewangan untuk tujuan meningkatkan kemahiran atau kelayakan: sehingga ke peringkat pengajian tinggi (selain Sarjana dan Doktor Falsafah) dalam undang-undang, perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, perindustrian, sains atau teknologi; atau sebarang kursus pengajian di peringkat Sarjana atau Doktor Falsafah. |
7,000 |
|
Perbelanjaan Perubatan terhadap Penyakit Serius Perbelanjaan perubatan untuk penyakit serius termasuk rawatan sindrom kekurangan daya tahan tubuh (AIDS), penyakit Parkinson, kanser, kegagalan buah pinggang, leukemia dan penyakit berkaitan. 'Penyakit berkaitan' seperti serangan jantung, hipertensi pulmonari, penyakit hati kronik, hepatitis virus fulminan, trauma kepala dengan defisit neurologi, tumor otak atau kecacatan vaskular, luka bakar major, pemindahan organ utama atau amputasi utama anggota badan. Amaun yang dibelanjakan untuk diri sendiri, suami/isteri atau anak boleh ditolak sehingga maksimum RM 6,000. |
6,000 |
|
Pemeriksaan Perubatan Lengkap Amaun yang dibelanjakan untuk diri sendiri, suami/isteri atau anak untuk pemeriksaan perubatan yang lengkap boleh ditolak sehingga maksimum RM 500. Jumlah potongan untuk perbelanjaan perubatan untuk penyakit serius dan pemeriksaan perubatan lengkap adalah terhad kepada maksimum RM 6,000.00 setahun. Contoh: Pengguna menuntut RM 5,900 untuk rawatan Parkinson. Oleh itu, dia hanya boleh menuntut potongan sebanyak RM 100 untuk pemeriksaan perubatan. |
500 |
|
Jumlah Deposit Dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) Amaun yang didepositkan dalam SSPN oleh individu untuk pendidikan anak-anaknya boleh ditolak sehingga maksimum RM 8,000 setahun. Potongan ini adalah terhad kepada jumlah bersih yang didepositkan pada tahun asas sahaja (deposit pengeluaran kurang untuk tahun). Potongan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2012 hingga 2020. |
8,000 |
|
Pembayaran Alimoni kepada Bekas Isteri Bayaran nafkah kepada bekas isteri boleh ditolak dengan syarat jumlah potongan isteri (dalam perenggan 4.4.1 (b)) dan bayaran nafkah adalah terhad kepada RM 4,000 setahun. Bayaran ganti rugi sukarela kepada bekas isteri di bawah perjanjian bersama tetapi tanpa sebarang persetujuan formal tidak layak sebagai potongan. Nota: Pembayaran nafkah kepada bekas isteri tidak dibenarkan dalam kes di mana pekerja menuntut potongan untuk isteri. |
4,000 |
|
Insuran Nyawa Jumlah potongan untuk pembayaran premium insuran hayat dan caruman kepada KWSP atau Skim yang Diluluskan yang lain adalah terhad kepada RM 3,000 setahun. |
3,000 |
|
Sumbangan kepada Skim Persaraan Swasta dan Pembayaran Jumlah Tertangguh Potongan sumbangan kepada Skim Persaraan Swasta yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti di bawah Akta Pasaran Modal dan Perkhidmatan 2007 atau pembayaran premium dengan jumlah tertunggak atau kedua-duanya terhad kepada RM 3,000 setahun (untuk 10 tahun dari tahun taksiran 2012 hingga taksiran tahun 2021). |
3,000 |
|
Insurans Pendidikan dan Perubatan Potongan tidak melebihi RM 3,000 setahun untuk premium insuran berkenaan pendidikan atau faedah perubatan untuk individu, suami, isteri atau anak. |
3,000 |
|
Bayaran PERKESO Potongan tidak melebihi RM 250 setahun untuk pembayaran kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO). |
250
|
|
Pelepasan Cukai Gaya Hidup Pelepasan cukai secara gabungan untuk bahan bacaan, komputer dan peralatan sukan (Termasuk pembelian surat khabar, telefon pintar dan tablet, langganan internet & yuran keahlian gimnasium) |
2,500 |
|
Peralatan Penyusuan Susu Ibu Pembelian peralatan penyusuan susu ibu |
1,000 (sekali setiap 2 tahun |
|
Pendidikan Awal Bagi pembayar cukai individu yang mendaftarkan anak-anak yang berumur 6 tahun ke bawah dalam taska berdaftar & prasekolah |
1,000 |
Rebat Cukai
Tidak seperti potongan cukai yang diproses melalui pendapatan bercukai anda, rebat cukai adalah pengurangan dalam jumlah cukai yang anda bayar selepas pengiraan cukai tahunan anda.
Rebat Zakat
Zakat boleh ditolak dari gaji pekerja, atau pekerja membayar secara terus kepada amil zakat atau badan amal yang berkelayakan (dengan pelepasan cukai kemudiannya dituntut melalui borang TP1).
Rebat untuk Individu dengan Pendapatan Bercukai sehingga RM35,000
Rebat sebanyak RM 400 diberi untuk individu mempunyai pendapatan bercukai sehingga RM 35,000. Jika pasangan tiada sumber pendapatan atau dinilai bersama, tambahan rebet sebanyak RM 400 boleh dituntut.
Rebat pada pelepasan cukai untuk menunaikan Umrah dan Ziarah ke Tanah Suci
Rebat cukai ke atas jumlah levi berlepas yang dibayar semasa mengerjakan Umrah atau Ziarah ke tempat-tempat suci.
Rebat boleh dituntut dua kali seumur hidup dan ia perlu dituntut dengan melampirkan bukti pas penerbangan/kemasukan dan salah satu daripada yang berikut:
(a) Visa umrah yang dikeluarkan oleh kedutaan Kerajaan Arab Saudi; atau
(b) Surat pengesahan menunaikan haji ke tempat suci dari badan keagamaan yang diiktiraf oleh Jawatankuasa Mempromosikan Persefahaman dan Keharmonian Antara Penganut Agama, Jabatan Perdana Menteri.
Rebat tidak akan diberikan berkenaan dengan levi pelepasan yang dibayar bagi tujuan menunaikan haji.
Ingin mengetahui bagaimana anda boleh kendali payroll dengan mudah? Jom tempah sesi demo bersama kami sekarang!