Benefits-in-kind (BIK) ialah manfaat yang diberikan kepada pekerja oleh atau bagi pihak majikan yang tidak boleh ditukar kepada wang. Apabila dikenakan cukai, BIK mesti ditambah pada payroll supaya ia boleh dimasukkan dalam pengiraan PCB. Jadi bagaimana untuk menentukan nilai yang akan ditambah pada senarai gaji?
Terdapat 2 kaedah yang ditetapkan oleh LHDN untuk menentukan nilai BIK:
1. Kaedah Formula
Dalam kaedah ini, setiap manfaat yang diberikan kepada pekerja dikira dengan menggunakan formula di bawah:
Nilai tahunan BIK = kos aset kepada majikan / jangka hayat purata aset yang ditetapkan
Kos di sini membawa maksud kos sebenar yang ditanggung oleh majikan, dan jangka hayat aset yang ditetapkan boleh didapati di Lampiran 1.
Nilai BIK berdasarkan kaedah formula boleh dikurangkan jika BIK ialah:
- disediakan kurang dari satu tahun; atau/dan
- dikongsi dengan pekerja lain; atau/dan
- digunakan untuk tujuan perniagaan majikan.
2. Kaedah Nilai yang Ditetapkan
Sebagai konsesi, kaedah nilai yang ditetapkan boleh digunakan sebagai alternatif untuk menentukan nilai BIK.
Nilai yang ditetapkan bagi manfaat yang lazimnya diberikan kepada pekerja adalah seperti yang dinyatakan dalam Lampiran 2 di bawah.
Nilai BIK berdasarkan kaedah formula boleh dikurangkan jika BIK ialah:
- disediakan kurang dari satu tahun; atau/dan
- dikongsi dengan pekerja lain.
Mana-mana kaedah yang digunakan dalam menentukan nilai manfaat yang disediakan, asas pengiraan manfaat (sama ada kaedah formula atau kaedah nilai yang ditetapkan) mesti digunakan secara konsisten sepanjang tempoh peruntukan manfaat.
Dalam PayrollPanda, nilai tahunan manfaat hendaklah dibahagikan dengan 12 untuk mendapatkan nilai bulanan, yang harus dimasukkan sebagai Monthly Recurring Payroll Item dalam tab Employment Details pekerja menggunakan item penggajian Benefit-in-Kind yang sewajarnya.
- Kereta syarikat
Jika kereta disediakan kepada pekerja untuk kegunaan persendirian mereka, itu adalah manfaat bercukai kepada pekerja dan nilai BIK perlu dikira dan dimasukkan dalam payroll untuk tujuan pengiraan PCB.
Kereta yang diberikan kepada pekerja dianggap sebagai digunakan secara persendirian sekiranya ia digunakan untuk perjalanan antara pejabat dan rumah pekerja dan ia disimpan di rumah pekerja di mana kereta itu boleh digunakan oleh pekerja atau keluarganya pada bila-bila masa.
Jika menggunakan kaedah formula untuk mengira nilai BIK kereta, pengurangan sebanyak 20% diberikan dan formula menjadi:
Nilai tahunan BIK = kos kereta kepada majikan / 8 tahun (jangka hayat yang ditetapkan untuk kereta) x 80%
Di mana kaedah formula digunakan, nilai manfaat boleh dikurangkan jika pekerja dikehendaki membayar sejumlah wang kepada majikan untuk manfaat yang disediakan.
Sebagai alternatif, kaedah nilai yang ditetapkan juga boleh digunakan. Dalam kaedah ini, nilai manfaat akan berdasarkan kos kereta apabila baru (lihat lampiran 2 di bawah).
Di mana kaedah nilai yang ditetapkan digunakan dan kereta yang disediakan telah berumur lebih daripada 5 tahun, nilai tahunan manfaat boleh dikurangkan kepada separuh daripada nilai yang ditetapkan.
Jika petrol percuma turut disediakan bersama kereta, nilai BIK petrol mesti ditentukan menggunakan kaedah yang sama seperti yang digunakan untuk menilai BIK kereta.
Jika pemandu disediakan, nilai manfaat tersebut ditetapkan pada RM600 sebulan. Dalam kes di mana pemandu tidak diberikan secara khusus kepada mana-mana pekerja tetapi dia datang daripada kumpulan pemandu yang disediakan oleh majikan semata-mata untuk tujuan perniagaan, tiada manfaat yang akan dikenakan cukai ke atas pekerja.
Untuk maklumat lanjut dan contoh, sila baca Public Ruling 11/2019.
Lampiran 1
Aset |
Jangka hayat purata yang ditetapkan |
Kereta |
8 |
Langsir dan karpet |
5 |
Perabot, mesin jahit |
15 |
Pendingin hawa |
8 |
Peti Ais |
10 |
Peralatan dapur (pinggan mangkuk, periuk nasi, cerek elektrik, pembakar roti, pembuat kopi, dapur gas, ketuhar) |
6 |
Piano |
20 |
Organ |
10 |
TV, perakam video, pemain CD / DVD, set stereo |
7 |
Kolam renang (boleh tanggal), sauna |
15 |
Lain-lain |
5 |
Lampiran 2
NILAI YANG DITETAPKAN UNTUK KERETA DAN MANFAAT YANG BERKAITAN
|
Nilai Kereta (Baru)/RM |
Nilai Tahunan Yang Ditetapkan Bagi Kereta/RM |
Nilai Tahunan Yang Ditetapkan Untuk Petrol/RM |
Lebih daripada 50,000 |
1,200 |
600 |
50,001-75,000 |
2,400 |
900 |
75,001-100,000 |
3,600 |
1,200 |
100,001-150,000 |
5,000 |
1,500 |
150,001-200,000 |
7,000 |
1,800 |
200,001-250,000 |
9,000 |
2,100 |
250,001-350,000 |
15,000 |
2,400 |
350,001-500,000 |
21,250 |
2,700 |
500,001 dan keatas |
25,000 |
3,000 |
NILAI TETAP UNTUK BARANGAN RUMAH, PERKAKASAN DAN PERALATAN ASAS
KATEGORI |
JENIS FAEDAH |
NILAI TAHUNAN TETAP BIK YANG DISESDIAKAN / RM |
1 |
Separuh lengkap dengan perabot di ruang legar, ruang makan atau bilik tidur. |
840 |
2 |
Separuh lengkap dengan perabot seperti dalam kolum 1 dan satu atau dua daripada berikut: langsir pendingin hawa dan permaidani |
1,680 |
3 |
Dilengkapi sepenuhnya dengan faedah dan kemudahan yang dinyatakan dalam kolum 1 dan 2 seperti di atas ditambah dengan satu atau lebih peralatan dapur, pinggan mangkuk, perkakas dan peralatan |
3,360 |
4 |
Caj perkhidmatan dan bil lain seperti air dan elektrik. |
Caj perkhidmatan dan bil yang dibayar oleh majikan. |
NILAI TETAP FAEDAH YANG LAIN
NO |
JENIS FAEDAH |
NILAI BIK UNTUK SATU TAHUN |
1 |
Telefon (termasuk telefon bimbit) |
(i) Perkakasan - pelepasan sepenuhnya (ii) Bil - pelepasan sepenuhnya |
2 |
Tukang Kebun |
RM3,600 seorang |
3 |
Pembantu Rumah |
RM4,800 seorang |
4 |
Keahlian kelab rekreasi - penyertaan dibayar atau dibayar balik oleh majikan |
Cukai ke atas faedah yang diterima oleh pekerja seperti berikut- Yuran kemasukan keahlian kelab - dikenakan cukai di bawah perenggan 13 (1) (a) ACP 1967 Yuran langganan keanggotaan bulanan / tahunan untuk keanggotaan kelab - dikenakan cukai di bawah perenggan 13 (1) (a) ACP 1967 Keahlian bulanan - dikenakan cukai ke atas jumlah bayaran yang dibuat di bawah perenggan 13 (1) (a) ACP 1967 |
Keahlian kelab rekreasi kelab - penyertaan yang dibayar oleh majikan |
Cukai ke atas faedah yang diterima oleh pekerja seperti berikut- Yuran kemasukan - tidak dikenakan cukai Yuran keanggotaan bulanan / tahunan untuk keahlian kelab - dikenakan cukai berdasarkan nilai yang ditetapkan di bawah perenggan 13 (1) (b) ACP 1967 |
Sila untuk artikel kami untuk maklumat lanjut tentang manfaat barangan yang dikecualikan cukai.
Tempah slot demo anda untuk ketahui lebih lanjut tentang sistem payroll kami.